Reforma wprowadzona w kwietniu 2025 r. sprawiła, że wielu brytyjskich ekspatów ponownie analizuje, w jaki sposób mają ułożone sprawy majątkowe oraz plan sukcesji.
Wielka Brytania zastąpiła wieloletni model podatku spadkowego oparty na domicylu nowym podejściem, w którym znacznie większe znaczenie ma długoterminowa rezydencja w UK.
Choć na pierwszy rzut oka zmiana może wyglądać na czysto techniczną, w praktyce potrafi istotnie wpłynąć na osoby i rodziny o międzynarodowej mobilności - zwłaszcza wtedy, gdy majątek jest rozproszony w kilku państwach.
Nowe podejście do podatku spadkowego w UK oparte na rezydencji
W poprzednich zasadach to domicyl był jednym z kluczowych kryteriów przesądzających o tym, czy brytyjski podatek spadkowy obejmuje masę spadkową danej osoby.
Po reformie w centrum uwagi znalazły się wzorce rezydencji oraz utrzymywane, bieżące powiązania z Wielką Brytanią - to one mają obecnie większy wpływ na to, jak HMRC ocenia potencjalne narażenie na podatek spadkowy.
W konsekwencji aktywa, które wcześniej bywały postrzegane jako znajdujące się poza zakresem brytyjskiego podatku spadkowego, mogą wymagać ponownej oceny. Może to dotyczyć m.in.:
- świadczeń i rozwiązań emerytalnych,
- nieruchomości położonych w UK,
- portfeli inwestycyjnych,
- wybranych aktywów utrzymywanych międzynarodowo, jeśli zachowują wyraźne powiązanie z Wielką Brytanią.
Sukcesja i struktury majątkowe: dlaczego rodziny znów robią przegląd
Ponieważ wiele konstrukcji majątkowych było tworzonych w realiach poprzednich przepisów, ostatnie zmiany skłaniają część rodzin do sprawdzenia, czy ich rozwiązania nadal działają tak, jak zakładano na początku.
Paul Stannard, przewodniczący i założyciel organizacji Portugalskie Ścieżki (dawniej określanej jako Portugal Pathways), wskazuje: „Obserwujemy, że coraz więcej rodzin ponownie analizuje, jak system oparty na rezydencji może przełożyć się na długoterminową ekspozycję na podatek spadkowy i które aktywa potencjalnie mogą znaleźć się w brytyjskim zakresie opodatkowania.
„Pojawiają się też pytania, czy istniejące rozwiązania emerytalne oraz struktury spadkowe nadal spełniają swoją pierwotną funkcję.
„Właśnie dlatego wczesny, świadomy przegląd z doświadczonymi doradcami transgranicznymi staje się coraz ważniejszy.”
W praktyce uporządkowanie planu sukcesyjnego w środowisku międzynarodowym często wymaga równoległego spojrzenia na kwestie podatkowe, prawne oraz rodzinne. Warto też pamiętać, że zmiany w UK mogą wpływać na decyzje dotyczące beneficjentów, terminów przekazywania majątku czy sposobu dokumentowania rezydencji i powiązań z danym państwem.
Dodatkowym elementem, o którym wiele rodzin przypomina sobie dopiero przy takim przeglądzie, jest spójność planu w różnych jurysdykcjach - tak, aby zapisy testamentowe, beneficjenci w produktach finansowych oraz struktury własności (np. wspólność/rozdzielność, współwłasność, spółki) nie tworzyły sprzeczności i nie generowały niepotrzebnych opóźnień w przyszłym postępowaniu spadkowym.
Struktury znów na celowniku: SIPP, QNUPS i trusty offshore
Wraz z ewolucją otoczenia regulacyjnego wielu obywateli UK mieszkających poza krajem wraca do rozwiązań, które tradycyjnie wykorzystywano do porządkowania majątku i zarządzania ekspozycją na podatek spadkowy w więcej niż jednym państwie.
Matt Firman, dyrektor generalny w firmie Globalny St James (St. James Global) i specjalista w planowaniu majątkowym transgranicznym dla mobilnych międzynarodowo rodzin z UK, komentuje: „Struktury takie jak samodzielnie inwestowana emerytura osobista (SIPP), kwalifikowane pozabrytyjskie programy emerytalne (QNUPS) oraz trusty offshore ponownie znalazły się w centrum zainteresowania, gdy rodziny sprawdzają, jak mogą wpisywać się w nowe ramy.
„Tego typu rozwiązania mogą pomagać w zarządzaniu ekspozycją, utrzymaniu kontroli nad planem sukcesji oraz sprawniejszym porządkowaniu aktywów utrzymywanych międzynarodowo.
„W przypadku rodzin posiadających aktywa powiązane z UK lub beneficjentów związanych z Wielką Brytanią, przemyślana struktura może także ograniczać złożoność zarządzania majątkiem w różnych jurysdykcjach. Jednocześnie adekwatność konkretnego podejścia zawsze zależy od sytuacji danej osoby - dlatego wielu ekspatów szuka wsparcia u wyspecjalizowanych doradców.”
Gdzie dowiedzieć się więcej: briefing online dla brytyjskich obywateli w Portugalii
Planowanie spadkowe „między krajami” zwykle oznacza konieczność równoważenia kilku systemów podatkowych i porządków prawnych. Dla obywateli UK mieszkających w Portugalii zrozumienie, jak zaktualizowane podejście Wielkiej Brytanii do podatku spadkowego może wpłynąć na ich sytuację, bywa ważnym pierwszym krokiem.
Osoby, które chcą uzyskać większą jasność, mogą rozważyć udział w nadchodzącym briefingu eksperckim online organizowanym przez Portugalskie Ścieżki wspólnie z Mattem Firmanem z Globalny St James. Spotkanie zostało przygotowane specjalnie dla obywateli UK mieszkających w Portugalii.
W trakcie wydarzenia prelegenci omówią m.in. to, jak strategie sukcesyjne zmieniają się w systemie opartym na rezydencji, w jaki sposób mogą być obecnie oceniane aktywa utrzymywane międzynarodowo oraz jakie kluczowe pytania powinny zadać sobie rodziny w ramach przeglądu istniejących rozwiązań.
Briefing odbędzie się w środę, 18 marca 2026 r., o godz. 10:00 (czas lizboński) i poprowadzą go specjaliści od planowania transgranicznego, którzy pomagali wielu rodzinom z UK mieszkającym w Portugalii poruszać się po zagadnieniach majątkowych i spadkowych.
Uczestnicy będą mogli również zadawać pytania na żywo oraz uzyskać praktyczne wskazówki odnoszące się do własnej sytuacji.
Aby zarejestrować się na nadchodzący webinar organizacji Portugalskie Ścieżki, kliknij tutaj.
Komentarze
Brak komentarzy. Bądź pierwszy!
Zostaw komentarz